Вопросы, рассмотренные в материале:
-
Какие законы регулируют уплату налога с продажи автомобиля
-
Когда не нужно уплачивать налог с продажи автомобиля
-
Как осуществляется оплата налога с продажи авто юридическими лицами и ИП
Отношения, которые складываются между продавцами и покупателями в нашей стране, помимо выгоды для сторон сделки, предполагают определенный доход и для государственной казны. В этой статье мы расскажем о том, что представляет собой налог с продажи автомобиля , а также о существующих в связи с его уплатой нюансах.
Нормативная база уплаты налога с продажи автомобиля
Налог с продажи автомобиля платится в случае, если он находился в собственности продавца менее 3 лет. Необходимость его уплаты установлена в следующих нормативных актах:
-
В подпункте 5 пункта 1 статьи 208 НК РФ, согласно которой налогом облагаются все доходы физических лиц, получаемые в результате реализации принадлежащего им имущества.
-
В статьях 228 и 229 НК РФ, в силу которых при продаже транспортного средства, находившегося в собственности менее 3 лет, следует заполнять декларацию 3-НДФЛ. Подать сведения необходимо в срок до 30 апреля года, который следует за годом продажи автомобиля.
-
В пункте 1 статьи 217 НК РФ, освобождающей от уплаты налога собственников, владевших реализуемым имуществом (движимым и недвижимым) свыше 3 лет. Эти лица также не обязаны предоставлять декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля.
-
В статьях 201 и 220 НК РФ, регламентирующих право на налоговый вычет в сумме 250 000 рублей. Данным правом обладают лица, в собственности которых транспортное средство находилось меньше 3 лет.
-
В пункте 4 статья 228 НК РФ, которая регламентирует срок уплаты налога с продажи автомобиля – до 15 июля, а также срок предоставления декларации – не позднее 30 апреля.
Изучите требования законодательства, касающиеся уплаты НДФЛ при продаже авто, поскольку за счет использования разного рода алгоритмов можно существенно уменьшить размер подлежащего уплате налога.
Сделка по продаже транспортного средства относится к подлежащим налогообложению. Размер налога с продажи автомобиля зависит от ряда факторов:
-
Во-первых, от категории, к которой относится плательщик налога. Для физических лиц обязательным является уплата 13 % от полученных доходов, а индивидуальным предпринимателям необходимо заплатить еще НДС в размере 20 %. Данное требование относится к транспортным средствам, используемым в процессе предпринимательской деятельности. В случае применения УСН условия уплаты налога будут иными.
-
Во-вторых, от срока, в течение которого автомобиль находился в собственности. Если этот срок составляет свыше 3 лет, обязанность по уплате налога не возникает, если менее, то необходимо заплатить 13 % от дохода, полученного в результате реализации авто.
-
В-третьих, от алгоритма, применяемого при расчете величины платежа. Например, при утрате документа, подтверждающего покупную стоимость транспортного средства, из суммы, полученной при продаже, необходимо будет вычесть сумму налогового вычета (250 тыс. рублей), а с оставшейся – 13 % подлежат уплате в бюджет. При наличии первоначального договора налог платится с разницы между покупной и продажной стоимостью (при условии, что авто продано по более высокой цене, чем куплено).
Налог с продажи автомобиля не зависит от года его выпуска, технического состояния и рыночной стоимости. Значение имеет исключительно разница между стоимостью покупки и продажи транспортного средства.
В каких случаях не нужно платить налог с продажи автомобиля
Рассмотрим некоторые примеры реализации авто:
-
Автомобиль Ситроен 1, приобретенный в феврале 2018 года за 650 тыс. рублей, продали в ноябре 2018 года за 500 тыс. рублей.
-
Автомобиль Ситроен 2, приобретенный в марте 2014 года за 420 тыс. рублей, продали в декабре 2018 года за 500 тыс. рублей.
-
Автомобиль Ситроен 3, приобретенный в феврале 2018 года за 350 тыс. рублей, продали в октябре 2018 года за 530 тыс. рублей.
-
Автомобиль Ситроен 4, приобретенный в марте 2018 года за 420 тыс. рублей, продали в ноябре 2018 года за 530 тыс. рублей.
-
Автомобиль Ситроен 5, приобретенный в феврале 2018 года за 250 тыс. рублей, продали в октябре 2018 года за 300 тыс. рублей.
Остановимся несколько подробнее на ситуациях, позволяющих снизить НДФЛ:
1. Отсутствие дохода.
Вернемся к первой ситуации, в которой фигурировало авто Ситроен 1. Так как приобретен он был за 650 тыс. рублей, а продан за 500 тыс. рублей, то какой-либо прибыли в результате его продажи получено не было. Следовательно, обязанность по уплате налога отсутствует.
Но учтите, что для освобождения от уплаты налога с продажи автомобиля необходимо заполнить декларацию и направить ее в налоговый орган, приложив договоры купли-продажи (или их копии). О сроках подачи расскажем немного ниже.
Предоставить необходимо оба договора купли-продажи (от февраля и от ноября). При отсутствии первоначального договора можно воспользоваться иными способами снижения суммы налога.
2. Длительное владение автомобилем.
Посмотрим, как обстоят дела в случае, если продажная стоимость автомобиля Ситроен 2 превысила его покупную цену. В данном случае, налог с продажи автомобиля уплачиваться не будет по причине нахождения его в собственности более 3 лет. В соответствии со статьей 217 НК РФ определенные виды доходов физических лиц не облагаются налогом (освобождается от налогов), включая:
-
доходы, которые получены физическим лицом в соответствующем налоговом периоде;
-
при продаже недвижимости либо долей в недвижимости с учетом обозначенных в статье 217 НК РФ особенностей;
-
при продаже имущества, которое находилось в собственности продавца свыше 3 лет.
То есть при длительном владении автомобилем собственник освобождается от обязанности уплаты налога. Таким образом, если временной период между покупкой и продажей транспортного средства составил 3 и более лет, обязанность по уплате налога и подаче декларации отсутствует.
3. Налоговый вычет.
При отсутствии оснований для полного освобождения от уплаты налога с продажи автомобиля , владельцу авто предоставляется возможность использовать свое право на имущественный налоговый вычет.
Под данный пункт подпадают автомобили Ситроен 3 и Ситроен 5, период нахождения которых в собственности продавца составил менее 3 лет, покупная цена которых была меньше продажной. Право на получение вычета может также использовать собственник транспортного средства в случае, если первоначальный договор купли-продажи им был утрачен.
Имущественным налоговым вычетам посвящена статья 220 НК РФ, согласно пункту 1 части 2 которой они представляются с учетом перечисленных особенностей:
-
В размере доходов, которые были получены плательщиком налога в отчетном налоговом периоде от продажи имущества (исключение составляют ценные бумаги), период нахождения которого в собственности составил не более 3 лет, но всего не свыше 250 тыс. рублей.
Налоговый вычет в размере 250 000 рублей означает, что сумму, полученную в результате реализации авто можно уменьшить на 250 тыс. рублей и уплатить налог с остатка.
-
Ситроен 1: (500 тыс. - 250 тыс.) × 13 % = 32,5 тыс. рублей.
-
Ситроен 3: (500 тыс. - 250 тыс.) × 13 % = 32,5 тыс. рублей.
-
Ситроен 5 (300 тыс. - 250 тыс.) × 13 % = 6,5 тыс. рублей.
Имейте в виду, что сумма продажи автомобиля, не облагаемая налогом , составляет 250 тыс. рублей, т. е. при продаже авто за эту либо меньшую стоимость налог платить не придется. Стоит учесть, что правом на получение имущественного налогового вычета можно воспользоваться один раз в году.
К примеру, если одновременно продать авто Ситроен 3 и Ситроен 5, то придется заплатить налог в сумме: (500 000 + 300 000 - 250 000) × 13 % = 71 500 рублей.
4. Уменьшение дохода на сумму расходов.
Второй вариант снижения суммы подлежащего уплате налога предусмотрен пунктом 2 части 2 статьи 220 НК РФ:
-
Налогоплательщик вправе отказаться от получения имущественного налогового вычета, предусмотренного пунктом 1 части 2 статьи 220 НК РФ, снизив при этом сумму своих налогооблагаемых доходов на сумму фактически понесенных на покупку имущества расходов (расходы должны быть подтверждены документально).
Воспользоваться этой схемой можно в случае продажи автомобиля по цене, более высокой, чем та, по которой он был приобретен.
Способ подходит для рассматриваемой ситуации с продажей авто Ситроен, приобретенного за 420 тыс. рублей и проданного за 530 тыс. рублей.
Сумма налога с продажи автомобиля составит:
Ситроен 4: (530 000 - 420 000) × 13 % = 14 300 рублей.
При использовании налогового вычета в соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 220 НК РФ сумма налога будет гораздо выше:
Ситроен 4: (450 000 - 250 000) × 13 % = 36 400 рублей.
Однако в ряде случаев приходится обращаться к данному варианту. Он будет актуален в случае утраты и невозможности восстановления первоначального договора покупки авто, который должен предоставляться в налоговый орган.
Имейте в виду, что одновременно (в отношении одного и того же авто) использовать налоговый вычет и снижение доходов в соответствии с пунктом 2 части 2 статьи 220 НК РФ нельзя.
Налог с продажи автомобиля не уплачивается, если:
-
автомобиль продали дешевле, чем купили;
-
авто находилось в собственности свыше 3 лет;
-
транспортное средство было продано за 250 тыс. рублей или меньше.
В других случаях налог уплатить необходимо. Имейте в виду, что с 2011 года возможно продать автомобиль по упрощенной схеме без снятия его с учета.
Примеры расчета налога с продажи автомобиля
Для возникновения обязанности по уплате налога с продажи автомобиля необходимо, чтобы его стоимость превысила 250 тыс. рублей. В противном случае ставка налогообложения будет нулевой.
Рассчитать налог можно одним из двух способов:
-
Затратный метод предполагает наличие у продавца документов, подтверждающих стоимость и прочие расходы, производимые при покупке автомобиля. В этом случае необходимо вычесть продажную стоимость из покупной цены. А разница подлежит налогообложению 13%-ным подоходным налогом.
-
Способ вычитания применяется в случае утраты первоначального договора купли-продажи, подтверждающего покупную стоимость авто. В таком случае, от стоимости, по которой транспортное средство продается, необходимо вычесть 250 тыс. рублей. Если разница больше нуля, то полученная сумма облагается налогом в размере 13 %.
Пример 1. Рассмотрим пример, в котором автомобиль был куплен в январе 2016 года, его стоимость составила 650 тыс. рублей. Продано авто в сентябре 2018 года за 680 тыс. рублей. Разница между стоимостью покупки и продажи составляет 30 тыс. рублей. 13 % от этой суммы – 3,9 тыс. рублей. Именно эта сумма и является суммой подоходного налога, уплачиваемой в бюджет.
Пример 2. Прибегнув ко второму способу, получим следующие результаты: 680 тыс. – 250 тыс. = 430 тыс. 13 % от этой суммы составляют 55,9 тыс. рублей.
Таким образом, первый вариант является более выгодным по сравнению со вторым. Однако воспользоваться им можно только один раз в году. К примеру, при продаже в один год нескольких автомобилей, придется использовать для уменьшения суммы налога второй способ.
Рассмотрим несколько примеров расчета налога с продажи автомобиля :
| Ситуация | Расчет налога |
| Автомобиль стоит менее 250 тыс. рублей. Например, 230 тыс. рублей | (230 тыс. – 250 тыс.) × 13 %, но, поскольку разница будет меньше 0, необходимость в уплате налога отсутствует |
| Авто стоит 280 тыс. рублей, находилось в собственности продавца 2,5 года | (280 тыс. – 250 тыс.) × 13 % = 3900 рублей |
| Автомобиль стоит 320 тыс. рублей. Ранее в этом году уже применялся налоговый вычет при совершении аналогичной сделки | 320 тыс. × 13 % = 41 600 рублей |
| Автомобиль продан за 320 тыс. рублей, а приобретен за 390 тыс. рублей, что подтверждено документально | (320 тыс. – 390 тыс.) × 13 %, но, поскольку разница меньше 0, необходимость в уплате налога отсутствует |
Особенности расчета и уплаты налога с продажи автомобиля для юридических лиц и ИП
1. Налог с продажи автомобиля для юридических лиц.
Зачастую продажей автомобилей занимаются не физические, а юридические лица. Транспортные средства, которые по каким-либо причинам перестают удовлетворять потребностям организации, продают, а в дальнейшем покупают новые авто. Такие машины могут продаваться по более низкой стоимости, так как при их реализации по рыночным ценам организации придется уплатить значительную сумму налога.
Оценить, сколько реально стоит автомобиль, можно с помощью эксперта. Договор купли-продажи авто содержит реальную информацию относительно сделки, а в обязанность новому собственнику вменяется постановка транспортного средства на учет в течение 10 дней, а также предоставление отчета в налоговый орган при продаже автомобиля.
Юридическое лицо обязано уплатить налог с продажи автомобиля в зависимости от выбранной им системы налогообложения. Если компания использует в своей деятельности УСН (упрощенную систему налогообложения), то речь идет либо о 6 % (при налогооблагаемых доходах), либо о 15 % (при уменьшении доходов на сумму расходов).
При применении общей системы налогообложения ставка налога будет равна 24 %. Исключением станет совершение сделки, не принесшей дохода. В этом случае обязанность по уплате налога не возникнет. То есть при продажной стоимости автомобиля равной его покупной цене (либо ниже), сделка не будет облагаться налогом.
2. Налог с продажи автомобиля для ИП.
Продажа автомобиля в случае, когда обеими сторонами сделки выступают физические лица, не представляет никакой сложности. Однако если сторонами договора являются индивидуальные предприниматели, то возникает ряд нюансов. Сумма подлежащего уплате налога с продажи автомобиля будет зависеть от ряда обстоятельств:
-
цели использования транспортного средства;
-
вида применяемой системы налогообложения;
-
показателей амортизации автомобиля.
При использовании индивидуальным предпринимателем общей системы налогообложения, уплате будут подлежать 13 % подоходного налога, а также 18 % налога на добавленную стоимость. Для предпринимателей, находящихся на УСН, налог составит 6 %, при этом доход, полученный при продаже автомобиля, должен быть включен в налогооблагаемую базу. При получении большей выгоды в случае применения другой схемы, можно воспользоваться возможностью оплаты 15 % налога, начисляемого на разницу между доходами и расходами.
Учтите, что право на получение имущественного налогового вычета не предоставляется индивидуальным предпринимателям, данная льгота распространяется исключительно на физических лиц. Кроме того, не получиться прописать в декларации покупную стоимость транспортного средства, налог подлежит уплате в соответствии с его продажной ценой.
Условия подачи и заполнения декларации для учета налога с продажи автомобиля
Гражданам, получившим доход от продажи принадлежащего им движимого или недвижимого имущества, необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (КНД 1151020) и представить в ее инспекцию ФНС по месту временной или постоянной регистрации.
Автомобиль в собственности более 3 лет. Продажа автомобиля, находившегося в собственности 3 и более года, не влечет за собой обязанности по предоставлению отчетности и уплате налога для бывшего собственника.
Автомобиль в собственности менее 3 лет. Меньший срок владения автомобилем является основанием для подачи в налоговый орган декларации. Сделать это следует не позднее 30 апреля, обратившись в инспекцию по месту жительства. Обращение может быть как личным (либо через представителя), так и дистанционным (отправление посредством почтовой связи или заполнение на сайте ФНС России).
Продажа автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет, в обязательном порядке предполагает подачу декларации по форме 3-НДФЛ. При этом продажная стоимость авто не имеет значения. Декларация подается также в случаях:
-
продажи транспортного средства за 250 тыс. рублей и менее;
-
продажи авто за меньшую цену в сравнении с покупной;
-
реализации ТС за большую стоимость в сравнении с покупной;
-
применение алгоритма снижения доходов на сумму расходов, в результате чего доход отсутствует;
-
использования схемы снижения доходов на сумму расходов, в результате чего доход имеется.
Декларация может заполняться как от руки, так и с использованием компьютерной техники. Облегчить процесс ее заполнения можно, воспользовавшись бесплатной обучающей программой «Декларация», размещенной на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ.
При заполнении декларации необходимо следовать определенным правилам:
-
заполняя документ от руки, следует использовать синие либо черные чернила (карандаш, а также цветные ручки для этого не подходят, декларация не будет принята);
-
данные необходимо писать печатными прописными буквами;
-
поля, отведенные для цифр, следует заполнять слева направо, начиная с первой ячейки;
-
в документе нельзя допускать исправления;
-
если какие-либо графы остаются пустыми, в них необходимо проставить прочерки;
-
если декларация заполняется на компьютере, то необходимо выбрать шрифт «Courier New», размер 16–18;
-
страницы нумеруются, первой присваивается номер 001;
-
при указании сумм необходимо указывать также копейки, однако если копеек более 50, то их необходимо округлить до рубля;
-
подписывают все заполненные листы, исключение составляет только титульный лист;
-
если вы заполняете документ на компьютере, обратите внимание на корректное отображение штрих-кода (в том числе при распечатке); не допускается скрепление листов в месте расположения штрих-кода;
-
все отображенные в декларации данные должны быть подтверждены документально (документы оформляются единым приложением).
Декларирование дохода, полученного от продажи автомобиля, предполагает заполнение шести страниц – двух титульных, разделов «А», «Е», разделов номер 1 и 6. Декларация заполняется как резидентами, так и нерезидентами РФ, проживающими в России свыше шести месяцев и реализовавшими принадлежащие им транспортные средства.
На титульных листах указываются личные и контактные данные налогоплательщика (адрес, телефон), а также сведения, касающиеся реализованного имущества.
В разделе «А» подробно отображаются сведения, содержащиеся в договоре купли-продажи, цена договора (продажная стоимость автомобиля), информация о покупателе (данные заносятся со слов подателя декларации). Раздел «Е» содержит подробный расчет налога с продажи автомобиля , включая налоговый вычет в случае его применения.
В разделе «1» находит отражение размер налога и прибыли, полученной в результате продажи авто.
В разделе «6» отображается окончательная сумма подоходного налога, подлежащая уплате.
Также необходимо составить реестр приложений, подтверждающих предоставляемые сведения, включая договоры купли-продажи автомобиля, передаточные акты и платежные документы. Если у налогоплательщика имеются оригиналы и копии перечисленных документов, то сложностей с применением налогового вычета либо снижением размера налога в соответствии с суммами доходов и расходов не возникнет.
Наиболее часто задаваемые вопросы о налоге с продажи автомобиля
-
В какой срок требуется заполнить налоговую декларацию?
Налогоплательщик обязан самостоятельно до 30 апреля года, следующего за отчетным, уведомить налоговый орган о полученных доходах. Срок уплаты налога ограничивается 15 июля.
То есть продажа транспортного средства в 2018 году влечет за собой обязанность по подаче декларации до 30 апреля 2019 года и уплате налога до 15 июля 2019 года.
-
С какого времени необходимо отсчитывать право собственности на автомобиль?
3 года отсчитываются с даты подписания договора купли-продажи (совершения сделки дарения, открытия наследства).
-
Существует ли общая формула, по которой рассчитывают налог с продажи автомобиля ?
((Стоимость при продаже) - (Вычет, при его наличии)) × 13 %.
-
Возможны ли негативные последствия при занижении продажной стоимости авто в договоре?
Не стоит заниматься «черной бухгалтерией». Во-первых, вы не можете быть уверенными в реакции покупателя на такого рода действия, а во-вторых, существует риск потери как авто, так и денег в результате проверки.
-
Каким образом может быть подана декларация?
Физические лица могут подать декларацию 3-НДФЛ одним из четырех способов:
- Лично, обратившись в налоговый орган по месту регистрации (либо через представителя).
- Отправив заполненный документ посредством почтовой связи (заказным письмом).
- Заполнив онлайн соответствующую форму, размещенную на официальном сайте Федеральной налоговой службы РФ.
- Воспользовавшись формой, размещенной на портале Госуслуг.
Форма, размещенная на сайте, включает в себя титульный лист, 2 раздела и 2 приложения.
-
Необходимо ли подавать в налоговый орган иные документы, кроме декларации?
Помимо самой декларации по форме 3-НДФЛ, в налоговый орган необходимо предоставить копию паспорта и постраничную копию договора купли-продажи (дарения и пр.). При отсутствии экземпляра договора, можно попросить его у покупателя либо в органе ГИБДД, в котором авто было поставлено на учет. Если ни один из вариантов не может быть осуществлен, к декларации прилагается расписка о получении от покупателя денег либо копия акта приема-передачи авто.
-
Возлагается ли обязанность по уплате налогов на покупателя?
Нет, покупатель не уплачивает налог на доходы по данной сделке.
-
Уплачивается ли налог в случае продажи авто по доверенности?
В данном случае обязанность по уплате налога с продажи автомобиля не возникает.
-
Во всех ли случаях сделка дарения является налогооблагаемой?
Нет. Если в качестве дарителей выступают близкие родственники (муж, родители, дети, братья) обязанность по уплате налога отсутствует. Если же сторонами сделки являются иные лица, уплатить придется.
-
Каким образом уплачивается налог юридическими лицами?
Налог с продажи автомобиля зависит от используемой организацией системы налогообложения. Для индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН, размер налога составляет 6 % от цены, по которой продано авто. Компании, использующие ЕНВД, уплачивают 15 % от вмененного дохода.
-
Каковы последствия неподачи декларации и неуплаты налога?
При неисполнении обязанности по уплате налога лицо может быть подвергнуто штрафу в размере от 20 % (если у него отсутствовал умысел) до 40 % (если уклонение было умышленным) от цены авто, по которой оно было продано. Кроме того, законодательство предусматривает начисление пени за каждый день просрочки.
Не следует умышленно уклоняться от уплаты налогов. Если сумма неуплаченного составит более 3 тыс. рублей, то инспекция ФНС обратится с соответствующим заявлением в суд.
-
Какова ответственность за нарушение сроков предоставления декларации?
В соответствии со статьей 119 НК РФ непредоставление или несвоевременное предоставление лицом налоговой декларации является основанием для привлечения его к административной ответственности с назначением наказания в виде штрафа (применение штрафа возможно с 4 мая). Штраф составляет 5 % от суммы, указанной в декларации, он не может превышать 1/3 части от указанной в ней суммы, а также быть менее 1000 рублей.
Уплата налога с продажи автомобиля для нерезидентов РФ
Поговорим об обязанности уплаты налога с продажи автомобиля продавцами-нерезидентами РФ. О налоговых резидентах говорится в статье 207 НК РФ:
-
К ним относятся физические лица, фактически пребывающие в РФ на протяжении более 183 календарных дней в течение 12 месяцев, следующих подряд. Данный период не прерывается краткосрочными (не свыше шести месяцев) поездками за пределы Российской Федерации с целью лечения или обучения, а также выполнения трудовых/других обязанностей, относящихся к работам (услугам) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Прочие физические лица резидентами не являются.
При уплате налога от продажи авто нерезидентами необходимо учитывать следующее:
-
Размер налога составляет 30 % от цены, по которой продается транспортное средство.
-
Нерезиденты не обладают правом на предоставление налогового вычета, т. е. уплата ими налога производится исходя из полной стоимости проданного авто.
-
Если нерезидент продает авто, находившееся у него в собственности на протяжении свыше трех лет, он не обязан платить налог. Это относится к сделкам, заключенным после 01.01.2019 г.
Внимание! Договоры купли-продажи авто, заключенные нерезидентами до названной даты, не отменяют обязанности по уплате налога, вне зависимости от срока нахождения ТС в собственности.
То есть продажа нерезидентом авто до 1 января 2019 года не освободит его от обязанности заплатить 30%-ный налог в казну РФ.
на законодательном уровне не внесены значимые изменения, касающиеся уплаты налога при реализации авто. Полученные от продажи доходы подлежат декларированию. Срок уплаты налога для физических лиц – не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Сумма при продаже автомобиля, необлагаемая налогами (налоговый вычет), составляет 250 тыс. рублей. При цене сделки, не превышающей этой суммы, обязанность по уплате налога не возникает. Нет необходимости платить НДФЛ при нулевом или отрицательном доходе, полученном от реализации авто.
Что надо знать при аренде авто за границей
Аренда автомобиля за границей позволит в полной мере ощутить свободу передвижения, своевременно составить маршруты поездок, не быть привязанными к услугам общественного транспорта или такси. О чем ну..читать дальше
Как экономить топливо: разумные способы
В Рунете можно отыскать тысячи различных схем, комбинаций и вариантов, которые как будто бы позволяют экономить дорогостоящее автомобильное топливо. Какие из них работоспособные и эффективные? Об отк..читать дальше